定額減税とはいくらお得になる制度？わかりやすくシミュレーション
6 月から始まる定額減税。よくわからないけどお得になるらしい......。
いくらお得になるのか、とりあえず気になる〜！という方、Zaim のサイトでシミュレーションができますよ！
定額減税の対象、減税額のシミュレーションはこちら
シミュレーションする定額減税とは？わかりやすく知りたい！
2024 年 6 月から始まる定額減税。
自分が対象なのか、手続きは必要なのか、どのくらいお得になるのかなど、気になりますよね。
それではさっそく見ていきましょう！
定額減税の概要
2024 年 6 月から始まる定額減税とは、納税者本人と配偶者を含めた扶養親族 1 人につき、
- 所得税 3 万円
- 住民税 1 万円
合計 4 万円が減税になるというものです。
最近の物価高は、多くの家庭にとって大きな負担になっていますよね。
食料品や日用品の値段は上がっているにもかかわらず、賃金の上昇が追いついていなくて、生活費の圧迫が深刻化しています。
こういった現状を踏まえ、国民の負担を軽くする目的で、税金を「国民へ還元」する目的で行われるのが 2024 年の定額減税なのです。
これは、2024 年 6 月から 1 年限りの施策で、減税の対象は、納税者本人だけではなく、扶養親族も含みます。
では具体的に見ていきましょう。
対象となる条件とは？【 2024 年”定額減税”をわかりやすく】
定額減税の対象となるのは、以下の条件を満たす個人です
- 居住者（国内に住所がある、または引き続き 1 年以上居住している人）
- 合計所得金額が 1,805 万円以下の人（給与収入のみの方の場合、給与収入が 2,000 万円以下である方。子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除の適用を受ける方は、2,015 万円以下）
定額減税の対象となるのは、納税者本人だけではなく、居住者であれば扶養配偶者を含めた扶養親族も減税が受けられます。
以下の例を見ていきましょう。
＜4人家族の会社員の定額減税額の例＞
この場合、1 年間で 16 万円の減税になります。
共働きで、どちらも扶養でない場合も、上記の条件を満たしていれば、それぞれが定額減税の対象となり 1 年間で合計 16 万円の減税になります。
定額減税の対象じゃなくても給付金が受けられる
減税額は支払う所得税・住民税が減らされて、結果的に受取金額が大きくなるという仕組みです。
では、減税を行う前の所得税・住民税額が定額減税の金額よりも少ない時はどうなるのでしょうか。
その場合は、差額を「給付金」として受け取ることができるんです。
＜給付金定額減税のイメージ（横軸は年収）＞
上の図のように、住民税非課税世帯や、所得税課税・住民税一部を納めている世帯、所得税・住民税の納付から給付しきれない世帯には「給付金」が支給されます。
住民税非課税世帯・所得税非課税で住民税の一部を納めている家庭には、18 歳以下の子ども 1 人につき 5 万円の上乗せもあります。
次の表は、世帯別の収入水準と各措置の対応イメージです。
上の表と合わせて見ていくと、「どれくらいの収入だと、定額減税のほかに調整給付もあるのか？」などの目安になります。
定額減税を受けるための手続きとは【何をすれば良いかわかりやすく】
定額減税を受けるには結論としては、給与所得者・年金所得者は基本的に手続きは不要です！
それでは、給与所得者、事業所得者、年金所得者についてそれぞれ説明します。
所得者別の手続きについて
◾️給与所得者
給与所得者(会社員や公務員）の場合、納税者本人の手続きは不要です。
2024 年 6 月 1 日以降の給与（ボーナスが先にある場合は賞与）から実施されます。
6 月分で引ききれない場合は、7 月以降も継続されます。
◾️事業所得者
事業所得者の場合、予定納税の対象となる人は、令和 6 年分の所得税に係る第1期分予定納税額（7 月）特別控除の額に相当する金額が控除されます。
予定納税ではない人は、確定申告で定額減税が適用されます。
◾️年金所得者
年金所得者の場合も手続きは特に不要です。
2024 年 6 月の徴収分から減税され、引ききれない場合は 8 月以降も継続して適用されます。
まとめるとこのようになります。
| 対象 | 所得税 | 住民税 |
|---|---|---|
| 給与所得者 | 2024 年 6 月徴収分減税（合計 3 万円） （引ききれない場合は 7 月以降も継続） |
2024 年 6 月徴収は無し 年税額から 1 万円引いた額を 11 分割 し、2024 年 7 月から 2025 年 5 月の 11 か月間で徴収 |
| 事業所得者 | ・予定納税がある場合 7 月の第一期から減税 （引ききれない場合は第二期も継続） ・予定納税がない場合 確定申告時に減税 |
2024 年 6 月徴収分より、減税（ 1 万円） （6 月分で引ききれない場合は 8 月分以降も継続） |
| 年金所得者 | 2024 年 6 月より減税（合計 3 万円） （6 月分で引ききれない場合は 8 月以降も継続） ※年金は 2 か月に一度の支給のため |
2024 年 10 月徴収分より減税（ 1 万円） （10 月分で引ききれない場合は 12 月分以降も継続） |
＜定額減税＞所得税と住民税の減税方法とは？
「所得税」と「住民税」は、減税される方法が違いますのでご注意ください。
「所得税」は、減税額以上の所得税を支払っている場合は、一度に減税になるので 6 月に手取り額が増えます。
少し複雑なのは「住民税」です。
「住民税」の徴収のイメージは以下の表のようになります。
◾️給与所得者
引用：総務省 HP「個人住民税の定額減税について」PDF 資料
給与所得者の場合、6 月は住民税の徴収ナシで、そのあと 11 か月にわたって 1 人 1 万円を 11 分の 1 ずつ減税になります。
◾️事業所得者
引用：総務省 HP「個人住民税の定額減税について」PDF 資料
事業所得者は第 1 期分（6 月分）の税額から控除され、控除しきれない場合は、第 2 期分（8 月分）以降の税額から、順に控除されます。
◾️年金所得者
引用：総務省 HP「個人住民税の定額減税について」PDF 資料
年金所得者は 10 月分の特別徴収税額から控除され、控除しきれない場合は、12 月分以降の特別徴収税額から、順に控除されます。
【所得税】減税分が引ききれないとき（給与所得者）
1 か月の所得税が減額分よりも少なくて、6 月 1 か月で減税分が引ききれなかった場合は、ボーナスや次の給料で残りが減額されます。
それで引ききれなかった場合はその次・・というように順次控除します。
例えば給与所得者で、12 万円減額になる人が月々納めていた所得税が 11,750 円だった場合、下の図のようなイメージになります。
例外的な手続きが必要な場合
基本的に給与所得者は納税者本人の手続きは不要ですが、例外的に以下の場合は手続きが必要になります。
- 令和 6 年分の所得金額（合計）1,805 万円を超える場合
- 令和 6 年 6 月以降に「扶養控除等申告書」・「源泉徴収に係る定額減税のための申告書」の内容にに変更があった場合。（例：結婚・出産・扶養していた子供の就職・扶養配偶者が扶養から抜けたなど）
念のため、扶養親族に当てはまる人を確認しておきましょう。
令和 6 年 12 月 31 日の現況で、以下の四つすべてに当てはまる人が定額減税の対象扶養親族に当たります。
- 配偶者以外の親族（6 親等血内の血族・3 親等内の姻族）
- 納税者と生計を 1 つにしていること
- 年間の合計所得金額が 48 万円以下であること
- 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払いをうけていないこと、または白色申告者の事業専従者でないこと
6 月以降に、この四つの条件から外れるご家族がいる場合は、年末調整または確定申告で手続きが必要になります。
【わかりやすく Q＆A 解説】定額減税でみんなが気になることとは？
定額減税についてはわかったけど、気になるのはほかの税制度とのからみ。
気になるところを確認していきましょう！
①住宅ローン減税・ふるさと納税に影響はあるの？
住宅ローン減税を受けている方は、定額減税との間で影響があるのかと気になると思います。
住宅ローン減税というのは、住宅ローンを借りて住宅を購入、増改築したら「年末時点での住宅ローンの残高の 0.7 ％」が、所得税や住民税から控除される制度のことをいいます。
でも大丈夫！定額減税が導入されても、結論からいうと住宅ローン減税には基本的に影響はありません。
定額減税分の所得税がもし 2026 年 12 月までに減税できなかった場合は、その分 1 万円単位の給付金で受け取れます。
ではふるさと納税はどうなのでしょうか？
ふるさと納税には控除になる寄付金に限度額がありますので、その基準が変わってしまうのではないかと心配されると思います。
ですが、ふるさと納税も気にしなくても大丈夫です！
ふるさと納税の控除寄付金の上限は、定額減税を行う前の金額で計算すると決まっているからです。
②配偶者がいる場合、配偶者の所得でどう変わる？
配偶者が 6 月時点では扶養配偶者だったのに、途中で収入が増えて扶養から外れる場合は年末調整が必要になります。
扶養配偶者かどうかを判定するのは 2024 年の 12 月 31 日だからです。
税金の扶養配偶者とは、年間の合計所得金額が 48 万円（給与所得だけの時は 103 万円）以下の人を言います。
2024 年 12 月 31 日時点で、配偶者の収入がこの金額を超えていた場合は、年末調整や確定申告が必要になります。
一度控除された税金を返す必要があります。
その場合は扶養を抜けた配偶者自身の減税という形になります（返す金額と配偶者が納税者本人として受け取る金額は必ずしも一致しません）。
配偶者が今収入がないけどフリーランスを目指して頑張っている場合など、年末調整が必要になるかもしれないと心に留めておいてくださいね。
Zaim で簡単シミュレーション！定額減税、いくらになる？！
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シミュレーションする6 月からの定額減税はこれで安心【FP がわかりやすく解説しました】
この記事を通じて、令和 6 年度の 6 月から始まる「定額減税」概要や対象者、手続きが必要かなどを解説してきました。
- 定額減税は 2024 年 6 月から始まる
- 1 年限りの施策
- 1 人につき所得税 3 万円、住民税 1 万円合計 4 万円が減税になる
- 納税者本人だけではなく配偶者も含む扶養親族も対象になる
- 年間の納税額が減額分より下回る場合は給付金がある
- 基本的に本人の手続きは不要
- 住宅ローン減税、ふるさと納税をしていても影響はない
給与所得者、事業所得者、年金所得者のそれぞれについて解説しました。
読んだ後で、定額減税への理解が深まっていたら幸いです。
この減税で手取り金額が増えたとき、あなたは何に使いますか？
日頃の自分へいたわり、家族との交流を深める旅行、またはご自分の新たな学びにと夢が広がります。
せっかくの定額減税なので、最大限に活用したいものですね。
※記事執筆当時（2024 年 5 月現在）の内容です
この記事を書いた人：クリア水
プロフィール：大学生と高校生の子を持つ親。FP2 級を取得しライフプランナーとして勤務後、生活者の立場からお金のことを見つめるライターになり独立。人気のマネー系 YouTube 番組のシナリオ執筆等「わかりやすく」をモットーに活動中。
